Leggere il bilancio: guida rapida
Saper leggere il bilancio è importante per chi gestisce un’azienda e vuole essere sempre aggiornato sul suo andamento, ma anche per chi è intenzionato a investire denaro in una nuova attività commerciale, per chi è interessato ad analizzare la situazione finanziaria di un cliente e addirittura per chi (in qualità di dipendente) vuole scoprire in che acque naviga l’impresa.
Il bilancio può essere letto e interpretato sotto molteplici aspetti:
- economico (valutare quanto si guadagna e quanto si spende);
- fiscale (capire quante tasse vanno pagate);
- finanziario (sapere quanta liquidità immediatamente disponibile possiede una società);
- civilistico (essere a conoscenza di come redarre tale documento);
- industriale (comprendere la capacità produttiva del business).
Per quanto concerne gli elementi che compongono il bilancio, ricordiamo in esso la presenza del bilancio stesso e dalla cosiddetta nota integrativa:
- il bilancio in sé comprende soltanto valori numerici (quanto si è guadagnato e per cosa, ecc.) e si suddivide in Stato Patrimoniale (com’è formato il patrimonio aziendale) e Conto Economico (quali sono i ricavi e i costi generati);
- la nota integrativa, invece, descrive il contenuto del bilancio, spiegando in modo dettagliato le voci presenti.
Adesso che abbiamo fatto un po’ di chiarezza su cos’è e come si struttura un bilancio, cerchiamo di capire come leggerlo: nell’intestazione sono presenti il nome della società e l’anno di riferimento. In fondo è disponibile la voce CE-26 indicante gli utili dell’impresa. Altra voce importate è quella del valore della produzione CE-A, grazie al quale si può sapere quanto ha lavorato l’attività.
Il valore CE-B-6..14 indica invece i costi da essa sostenuti, mentre il capitale (PA-A-I), le riserve (PA-A-II..III) e gli utili (PA-A-VIII,IX) generano il patrimonio netto, che corrisponde alla grandezza della società. Ultima nell’elenco, ma non meno importante, è la voce della liquidità identificata con la voce AT-C-IV.
Per capire l’intero andamento di un business è sufficiente leggere il bilancio facendo delle comparazioni. Se, per esempio, si vuole scoprire la redditività netta è sufficiente trovare il rapporto tra i Ricavi CE-A e l’Utile CE-26. Il ROE corrisponde invece al rapporto tra utile netto e mezzi propri, mentre il ROI tra reddito operativo e investimenti collegati.
